Résultat fiscal LMNP à 0€ la deuxième année
Bonjour,
Merci déjà pour toute l'aide que vous nous apportez.
Je viens d'effectuer ma déclaration LMNP pour la deuxième année. En tant que novice total, je crains une erreur lorsque je vois que mon résultat fiscal LMNP est égal à 0€ tout rond. Est-il normal qu'il n'y ait pas de déficit sur ma deuxième année ? Est-ce une erreur de ma part ?
Merci pour votre aide
Bonjour,
Il ne s'agit pas d'une erreur.
Pourquoi votre résultat fiscal est à 0 alors que le résultat comptable était déficitaire ?
Parce que en LMNP au Réel, les amortissements ne peuvent pas créer de déficit. Cela signifie qu'on utilise les amortissements uniquement pour réduire un bénéfice fiscal, mais jamais pour créer un déficit.
Si votre résultat devient nul, le surplus d'amortissements est "mis de côté" et pourra être utilisé dans le futur, sans limite de temps. C'est un gros avantage, car cela permet de lisser l'économie d'impôt sur plusieurs années.
En revanche, un déficit peut être reporté, mais uniquement sur 10 ans au delà il est perdu définitivement.
En résumé : les amortissements ne créent pas de déficit. La fraction utilisée est reportable indéfiniment en attendant une année bénéficiaire, ce qui est très avantageux à long terme.
Si vous avez un doute, envoyez nous votre fichier complété à l'adresse contact@lmnp.blog et nous vous ferons un retour rapide.
Bonne journée
Merci beaucoup pour votre retour et les explications.
Si vous le voulez bien, je vous ai envoyé le fichier Excel pour une validation de votre part.
Bonjour,
j'ai eu la même observation que Guillaume : un déficit la 1ère année mais pas la 2nde. J'ai compris votre explication pour la 2e année, mais du coup pour la 1re année (faibles loyers < charges), y a-t-il une spécificité, car le déficit de 2033-B est passé en réintégrations diverses (contrairement à la 2e année) et est égal au revenu fiscal LMNP (alors négatif) ?
Merci pour votre réponse.
Bonjour,
En 2024, votre 1e location a eu lieu en octobre. Donc vous n'avez généré que 2 mois d'amortissements => 658 Euros
En conséquence votre déficit comptable de 1526 Euros s'est transformé en 658 Euros d'amortissements reportables (car vous n'en aviez pas plus de disponible) et le reste en déficit donc 868 Euros
En 2025, vous disposez de 4034 Euros d'amortissements au titre de l'année et vous avez généré 998 Euros de déficit. En conséquence, vous avez généré 998 Euros d'amortissements reportables (vous disposiez de suffisamment d'amortissements) et donc 0 Euros de déficit.
Bonne journée
Merci beaucoup pour ce détail.