Décalage virement janvier pour charges/loyers de décembre
Bonjour à tous,
J'aurais besoin de vos lumières concernant la clôture de mon exercice comptable en LMNP (régime réel).
Je suis face à un décalage de trésorerie : mon agence de gestion a effectué un paiement groupé sur mon compte bancaire en janvier 2026 (avec les loyers de janvier 2026). Or, ce virement englobe plusieurs éléments qui concernent l'année précédente :
Le loyer de décembre 2025 ;
Les retenues pour les frais de gestion d'agence de décembre 2025 ;
Le paiement d'un diagnostic technique réalisé en décembre 2025.
Loyers Janvier 2026
Ma question est la suivante :
Dois-je déclarer ces montants sur l'année fiscale 2025 (date de la facture et de la période d'occupation) ou sur 2026 (date de l'opération en banque) ?
Cordialement,
Bonjour,
En comptabilité, il existe deux méthodes d’enregistrement dans les comptes : la comptabilité d’engagement ou la comptabilité de trésorerie.
Les deux méthodes sont différentes :
- La comptabilité d’engagement enregistre les mouvements dès lors qu’ils sont acquis (recettes) ou engagés (dettes), peu importe que ces opérations ne soient pas dénouées sur le plan financier (c’est-à-dire faisant l’objet d’un encaissement ou d’un décaissement).
- La comptabilité de trésorerie enregistre les mouvements dès lors qu’ils ont généré un flux financier (paiement ou encaissement apparu sur le compte). Les dettes et les créances ne sont ainsi pas prises en compte.
La comptabilité de trésorerie est par nature plus simple à suivre, puisqu'il suffit de reprendre les événements avec les dates des relevés de compte.
En optant pour la comptabilité super simplifiée (case à cocher dans le formulaire 2031 / cochée par défaut dans notre outil), il est possible d'appliquer la comptabilité de trésorerie.
Dans le cas que vous décrivez les éléments seraient à prendre en compte en 2026.
Bonne journée